Товар реализован в период применения УСН, а оплачен после перехода на ОСНО. Какие проводки применить?
Добрый день!
В прошлом году моя компания была на УСН (доходы), с 01.01.13г. перешла на ОСНО.
В прошлом году я произвел постоплатную поставку одному из своих клиентов. Оплата за данный товар поступила уже в этом году. В одной из тем мне сказали, что я не должен платить налог УСН, а должен заплатить НДС и налог на прибыль за данный товар.
Вопрос: какие проводки и когда мне надо применить?
Я сделал в декабре следующие проводки (предположим, товар уже был у меня на складе):
Дт62 - Кт90.1 - реализован товар (15 000 р.);
Дт41 - Кт90.2 - списана себестоимость товара (10 000 р.);
Дт90.9 - Кт99 - отражена полученная прибыль (5 000 р.);
Дт99 - Кт84 - отражена чистая прибыль (5 000 р.) (31 декабря).
В январе, когда я уже находился на ОСНО, клиент оплатил данный товар.
Я сделал следующие проводки:
Дт51 - Кт62 - оплачен товар по безналу (15 000 р.);
Дт90.3 - Кт68 - выденлен НДС (2 288,14 р.).
И что получается: поскольку у меня в январе других продаж не было, в 90-м счете задействован только субсчет 90.3 - НДС. Как-то это очень странно, на мой взгляд.
Вопрос удалён модератором.
В прошлом году моя компания была на УСН (доходы), с 01.01.13г. перешла на ОСНО.
В прошлом году я произвел постоплатную поставку одному из своих клиентов. Оплата за данный товар поступила уже в этом году. В одной из тем мне сказали, что я не должен платить налог УСН, а должен заплатить НДС и налог на прибыль за данный товар.
Вопрос: какие проводки и когда мне надо применить?
Я сделал в декабре следующие проводки (предположим, товар уже был у меня на складе):
Дт62 - Кт90.1 - реализован товар (15 000 р.);
Дт41 - Кт90.2 - списана себестоимость товара (10 000 р.);
Дт90.9 - Кт99 - отражена полученная прибыль (5 000 р.);
Дт99 - Кт84 - отражена чистая прибыль (5 000 р.) (31 декабря).
В январе, когда я уже находился на ОСНО, клиент оплатил данный товар.
Я сделал следующие проводки:
Дт51 - Кт62 - оплачен товар по безналу (15 000 р.);
Дт90.3 - Кт68 - выденлен НДС (2 288,14 р.).
И что получается: поскольку у меня в январе других продаж не было, в 90-м счете задействован только субсчет 90.3 - НДС. Как-то это очень странно, на мой взгляд.
Вопрос удалён модератором.
Comments
-
Добрый день!
То что касается бух. учета проводки Вы сделали правильно, а по начислению налогов это другая тема. Если Вы применяете ПБУ 18, то еще проводки:
Дебет Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"
отражено входящее сальдо по ОНО;
Дебет 09 "Отложенные налоговые активы" Кредит
- отражено входящее сальдо по ОНА;
Дебет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Кредит
скорректировано сальдо.
В 2013 г.:
Дебет 77 Кредит 68
- погашено ОНО;
Дебет 68 Кредит 09 -
Цитата:А в декабре я выделить НДС не мог, так как был на упрощенке.Как быть?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в соответствующем разделе. Если речь о проводках, то этот вопрос может оставаться в этой теме. А если нет, то задайте его в новой теме в разделе "Налоговый учёт, ...". -
Доброе утро!
Спасибо, но не до конца понятно.
Что касается НДС, я в 2012 году должен сделать следующие проводки: Дт09 - Кт84.
В 2013 году делаю по НДС следующие проводки: Дт77 - Кт68 и Дт68 - Кт09.
Правильно?
Но тогда же сумма НДС будет светиться в дебите счета 77? Но ведь она же должна когда-то погаснуть там, по крайней мере, когда данный НДС будет уплачен? Или я ошибаюсь? -
У Вас не будет этой проводки(Дт90.3 - Кт68 - выденлен НДС (2 288,14 р.)).. А для прибыли доход будет.
-
Добрый день
Никаких доп.проводок в бух.учете указанная операция не вызывает
Дебиторскую задолженность на момент перехода с УСН на ОСНО вы включите в базу по налогу на прибыль(налоговый учет)
При оплате сделаете проводку по погашению дебиторской задолженности Дт 51 Кт 62
