Досрочный выкуп имущества
Добрый день, подскажите пожалуйста.
У нас сложилась такая ситуация. Мы досрочно выкупили (за 2 месяца) взятые в лизинг автомобили. Оформлено досрочное расторжение договора лизинга, акт возврата имущества, договор купли-продажи, акт приема-передачи. По договору купли-продажи сумма договора составляет 56 778,29 (с НДС) - она складывается из суммы оставшихся лизинговых платежей (45 608,00) и сумму оставшегося аванса, уплаченного при заключении договора лизинга.
Вычитала, что для БУ после уплаты выкупой стоимость мы д. перевести автомобиль в состав собственных ОС и продолжать начислять амортизацию в общеустановленном порядке, а для НУ при досрочном выкупе автомобиль, полученный по договору лизинга выбывает и принимается к учету как собственный автомомбиль и первоначальной стоимостью будет являться выкупная цена (в нашем случае сумма досрочно уплаченных лизинговых платежей) и ранее перечисленный аванс. Каким образом это осуществить в налоговом учете: куда денется первоначальная стоимость и величина начисленной амортизации по лизинговому автомобилю, если остаточная стоимость лизингового автомобиля (на момент выбытия равна 43 724,45) отдельно в состав внереализационных расходов не включается (по пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как это осуществить в 1С?
У нас сложилась такая ситуация. Мы досрочно выкупили (за 2 месяца) взятые в лизинг автомобили. Оформлено досрочное расторжение договора лизинга, акт возврата имущества, договор купли-продажи, акт приема-передачи. По договору купли-продажи сумма договора составляет 56 778,29 (с НДС) - она складывается из суммы оставшихся лизинговых платежей (45 608,00) и сумму оставшегося аванса, уплаченного при заключении договора лизинга.
Вычитала, что для БУ после уплаты выкупой стоимость мы д. перевести автомобиль в состав собственных ОС и продолжать начислять амортизацию в общеустановленном порядке, а для НУ при досрочном выкупе автомобиль, полученный по договору лизинга выбывает и принимается к учету как собственный автомомбиль и первоначальной стоимостью будет являться выкупная цена (в нашем случае сумма досрочно уплаченных лизинговых платежей) и ранее перечисленный аванс. Каким образом это осуществить в налоговом учете: куда денется первоначальная стоимость и величина начисленной амортизации по лизинговому автомобилю, если остаточная стоимость лизингового автомобиля (на момент выбытия равна 43 724,45) отдельно в состав внереализационных расходов не включается (по пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как это осуществить в 1С?
Comments
-
У Вас не стандартная ситуация при лизинге.
Кстати, ее "нестандартность" значительно упрощает учет.
Во-первых, договор лизинга у Вас досрочно завершен. Имущество возвращено собственнику. Следовательно, надо завершить все лизинговые отношения и списать с баланса лизинговое имущество.
Т.е. после "завершения" лизинга у Вас не должно быть на балансе (и в налоговом учете) никаких лизинговых основных средств.
Если у Вас осталась Дебиторская задолженность по ранее внесенным платежам, которые не были погашены лизинговым договором и переведены в разряд оплаты по договору купли-продажи, их просто надо перекинуть с одного субсчета на другой.
Итак, во-вторых, у вас совершенно самостоятельный договор купли-продажи имущества. Который не связан с предыдущим договором лизинга. По договору купли-продажи Вы получаете основное средство, бывшее в употреблении, первоначальная стоимость которого определяется по платежам только этого договора купли-продажи. Ну и других расходов, связанных с доставкой и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации. думаю, что для данного случая эти расходы неактуальны.
Как провести операции в 1С? Думаю, что несложно, исходя из тех позиций. что я озвучил выше.
Сначала делаете операцию выбытия ОС, но только в бухучете - в налоговом учете никаких прибылей или убытков от ликвидации быть не должно. Затем оприходуете новое ОС. При определении срока полезного использования можете учесть уже прошедший у Вас фактический срок эксплуатации.
Успехов! -
Добрый день! Подскажите пожалуйста по поводу следующей ситуации.
Организация применяет ЕНВД. В 2008г. был взят а/м по договру лизинга на 3 года. По договору лизинга стоимость составила 513289,97 в тч НДС 78298,47. По акту приема передачи ОС (а он числится в нашей орг-ции, лизингополучателя) 332033,90 без НДС. По какой стоимости формируется первоначальная ст-ть? Верны ли след. провдки:
Д08 К76.5 ар/об 513289,97
Д01ар.ос К08 513289,97
Д76.5ар/об К76.5зад/лиз/пл -начмслен лизинговый платеж
Д76.5зад/лиз/пл К51-оплата
Д20 К02-начислена амортизация (513289,97/60=8554,83) Амортизация без применения понижающего коэф-та сроком на 5 лет
В 2010г. организация принимает решение досрочно выкупит а/м и реализовать его физ. лицу.
Проводки должны быть следующие?
Д76.5 ар/об К76.5 зад/лиз/пл -начислены досрочные лиз. платежи
76.5зад/лиз/пл К51-оплата
Д97 К02-282309,97-доначислена амортизация (по данным бух.учета 8554*23 мес)
Д01соб.ос К01ар.ос 513289,97
В итоге остаточная стоимость ОС равна 0?
Далее если мы реализуем ОС по стоимости 100 000, включая ндс. Какие должны быть проводки. Списывается ли сразу остаток по сч 97?И какие подводные камни с налогом на прибыль и НДС? Возникает ли убыток? -
Здравствуйте! Задайте, пожалуйста, свой вопрос в Новой теме. Это обозначено правилами форума. И Вам обязательно ответят.
-
Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста по поводу следующей ситуации.Организация применяет ЕНВД. В 2008г. был взят а/м по договру лизинга на 3 года. По договору лизинга стоимость составила 513289,97 в тч НДС 78298,47. По акту приема передачи ОС (а он числится в нашей орг-ции, лизингополучателя) 332033,90 без НДС. По какой стоимости формируется первоначальная ст-ть? Верны ли след. провдки:Д08 К76.5 ар/об 513289,97Д01ар.ос К08 513289,97Д76.5ар/об К76.5зад/лиз/пл -начмслен лизинговый платежД76.5зад/лиз/пл К51-оплатаД20 К02-начислена амортизация (513289,97/60=8554,83) Амортизация без применения понижающего коэф-та сроком на 5 летВ 2010г. организация принимает решение досрочно выкупит а/м и реализовать его физ. лицу.Проводки должны быть следующие?Д76.5 ар/об К76.5 зад/лиз/пл -начислены досрочные лиз. платежи76.5зад/лиз/пл К51-оплатаД97 К02-282309,97-доначислена амортизация (по данным бух.учета 8554*23 мес)Д01соб.ос К01ар.ос 513289,97В итоге остаточная стоимость ОС равна 0?Далее если мы реализуем ОС по стоимости 100 000, включая ндс. Какие должны быть проводки. Списывается ли сразу остаток по сч 97?И какие подводные камни с налогом на прибыль и НДС? Возникает ли убыток?
Новый вопрос задавайте в новой теме.
