Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года: как заполнить строку 160 раздела 2?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Ранее уже задавался вопрос по заполнению строки 160 раздела 2 6-НДФЛ за 1 кв.2021 с учетом того, что декабрьская зарплата выплачена в январе. Логично отразить этот НДФЛ, удержанный и перечисленный в январе 2021, в строке 160. Но смущает один момент:В письме ФНС БС-4-11/3759@ от 23.03.21 контрольное соотношение по строке 160:<,= данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с указанием "Назначение платежа", относящегося к данному отчетному периоду с начала налогового периода без учета поступлений по контрольной работе). Как это понимать? Не означает ли это, что по строке 160 не учитываем январский платеж с указанием в назначении платежа даты 12.2020?

  Читаем порядок заполнения:
  

  Цитата: В поле160- общая суммаудержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

  т.к. вы з/пл за декабрь выплатили в январе, то и НДФЛ удержали в январе в соответствии с п. 4 ст. 226 НК, а это является удержанным налогом с начала налогового периода. Налоговый период по НДФЛ - календарный год.
  
  Обсуждали: Расчет 6-НДФЛ: как отразить зарплату за декабрь, выплаченную в январе?
  Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, если зарплата за декабрь 2020 года выплачена в январе?
  
  Вы не всю цитату привели:
  

  Цитата: строка 160 - строка 190 <,=  данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с указанием "Назначение платежа", относящегося к данному отчетному периоду с начала налогового периода без учета поступлений по контрольной работе)

  И что вас смущает? Сколько удержали, столько и перечислили.
  
  Проблемы с заполнение 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 возникают только у тех, кто выплатил з/пл за декабрь 31.12.2020 и не отразил блок в Р2 6-НДФЛ за 2020 год. Это не ваш случай.
• geomech, спасибо за ответ.
   Буквально недавно слушала вебинар, где лектор акцентировала именно на датах в платежках отчетного периода, и указывала на аналогию заполнения 2-ндфл. Теперь 2-ндфл являются приложением к 6-НДФЛ, типа расшифровкой, и, соответственно, все должно сходится. По аналогии приложений книг продаж и покупок к декларации НДС. Поэтому и возникли сомнения...
• Цитата: Буквально недавно слушала вебинар, где лектор акцентировала именно на датах в платежках отчетного периода, и указывала на аналогию заполнения 2-ндфл. Теперь 2-ндфл являются приложением к 6-НДФЛ, типа расшифровкой, и, соответственно, все должно сходится. По аналогии приложений книг продаж и покупок к декларации НДС. Поэтому и возникли сомнения...

  Я не могу понять, в чем ваши сомнения. Все, согласно правилам заполнения.
  С чем вы не согласны?
  
  Я не нашла контрольного соотношения по стр. 160 и Приложения №1 к 6-НДФЛ, а вы?
  Опубликованы контрольные соотношения для новой формы 6‑НДФЛ
• geomech,  Вы правы, нет контр.соотношений строки 160 и приложений №1, лектор видимо это додумал. Но есть контрольные соотношения по строке 160: <,= данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с указанием "Назначение платежа", относящегося к данному отчетному периоду с начала налогового периода без учета поступлений по контрольной работе). Платежка с указанием в назначении платежа 12.2020 не относится же к 1 кв-лу 2021... Пытаюсь разобраться в терминологии ФНС...
• Цитата: Платежка с указанием в назначении платежа 12.2020 не относится же к 1 кв-лу 2021...

  И что? Где написано, что по стр. 160 надо отражать сумму, которая в п/п имеет 1 кв. 2021 года?
  
  

  Цитата: Пытаюсь разобраться в терминологии ФНС...

  так читайте же:
  

  Цитата: строка 160- строка 190 <,=  данные КРСБ НА(уплачено НДФЛ с указанием "Назначение платежа", относящегося к данному отчетному периоду с начала налогового периода без учета поступлений по контрольной работе)

  Цитата: Сколько удержали, столько и перечислили.

  Вы же перечислили после удержания, т.е. тоже в 2021 году.
  Период, указанный в п/п на перечисление НДФЛ никакого отношения к данной строке не имеет.
• geomech,  добрый день, спасибо за диалог!
  

  Цитата: И что? Где написано, что по стр. 160 надо отражать сумму, которая в п/п имеет 1 кв. 2021 года?

  Здесь и написано: уплачено НДФЛ с указанием "Назначение платежа", относящегося к данному отчетному периодус начала налогового периода без учета поступлений по контрольной работе.
  А КРСБ НА – это карточка лицевого счета, отражающая бюджет налогового агента, которую ведут сотрудники ФНС и я не знаю как они это делают. Может не учитывают вышеуказанные платежи. Еще же предусмотрено, что строка 160 может быть и меньше <,=  данные КРСБ НА.
  У меня то в карточке все понятно, сколько удержала, столько и перечислила и все, естественно, попало в 1-ый кв-л 2021.
• Цитата: Платежка с указанием в назначении платежа 12.2020 не относится же к 1 кв-лу 2021... Пытаюсь разобраться в терминологии ФНС...

  Так же считаю как и Вы. Не нравится мне что НДФЛ за декабрь попадает в 160 строку.
  Читаю разные разьяснения в сети о порядке заполнения формы с примерами. Так кто во что горазд. Варианта 2. Одни включают декабрьский НДФЛ в 160 строку, вторые не включают. Думаю что разьяснения от ФНС будут уже в мае.
• Цитата: Не нравится мне что НДФЛ за декабрь попадает в 160 строку.

  если з/пл за декабрь выплачена в январе, сл-но НДФЛ удержан в январе (п. 4 ст. 226 НК), почему же тогда этому НДФЛ не попадать в строку 160?
  

  Цитата: В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

  для 1 кв. нарастающим итогом с начала налогового периода - это период с 01.01.2021 по 31.03.2021.
  
  Вы, скорее всего, путаете с ситуацией, когда з/пл за декабрь выплачена в декабре.
• Цитата: Вы, скорее всего, путаете с ситуацией, когда з/пл за декабрь выплачена в декабре.

  geomech, в том то и дело, что ничего не путаем...
  Если бы не было акцентировано лекторомна этом контрольном соотношении с назначением платежа отчетного периода, то однозначно и без сомнений включила бы в строку 160.
• Цитата: , в том то и дело, что ничего не путаем...

  Я это не вам писала. Откуда вы знаете, о чем думает Синицина.
  
  

  Цитата: Если бы не было акцентировано лекторомна этом контрольном соотношении с назначением платежа отчетного периода, то однозначно и без сомнений включила бы в строку 160.

  Странно, что у вас все еще сомнения, не включайте, потом налоговой на лектора сошлетесь...
  Только не забудьте, что штраф по ст. 126.1 НК не лектор будет платить.
• Добрый день!
  
  Посмотрите нашу новость по свежему письму ФНС РФ. Может быть, поможет:
  6‑НДФЛ за I квартал: налоговики разъяснили, как отражать в расчете зарплату за декабрь
  
  Успехов!