Агентский договор и книга продаж при УСН
Доброй ночи! Развейте сомнения по данному вопросу...
Встретила статью «Упрощенец» и счет-фактура: НДС при УСН , в которой говорится:
"с 1 января 2014 года упрощенцы, выступающие в роли посредников по договорам комиссии, поручения, агентским договорам при выставлении и (или) получения счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Такие важные изменения внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ.Начиная с 1 января 2015 года, эти лица должны будут представить журнал учета счетов-фактур в налоговый орган по месту своего учета в электронной форме вместе с представлением налоговой декларации по НДС."
Почитала на форуме Книга продаж у налогового агента на УСН ...
Т.е. получается, что если моя фирма (УСН 6%) заключила агентский договор на оплату коммунальных услуг (мы оплачиваем комм.услуги за принципала от его имени, выставляем ему сч-фактуру, как агенты), то теперь мы должны вести книги покупок и продаж, ежеквартально предоставлять её в ИФНС, а с 2015 года ещё и по электронке предоставлять эти сведения в ИФНС? Всё верно? Или в этом вопросе есть какие-то нюансы? Спасибо.
Встретила статью «Упрощенец» и счет-фактура: НДС при УСН , в которой говорится:
"с 1 января 2014 года упрощенцы, выступающие в роли посредников по договорам комиссии, поручения, агентским договорам при выставлении и (или) получения счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Такие важные изменения внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ.Начиная с 1 января 2015 года, эти лица должны будут представить журнал учета счетов-фактур в налоговый орган по месту своего учета в электронной форме вместе с представлением налоговой декларации по НДС."
Почитала на форуме Книга продаж у налогового агента на УСН ...
Т.е. получается, что если моя фирма (УСН 6%) заключила агентский договор на оплату коммунальных услуг (мы оплачиваем комм.услуги за принципала от его имени, выставляем ему сч-фактуру, как агенты), то теперь мы должны вести книги покупок и продаж, ежеквартально предоставлять её в ИФНС, а с 2015 года ещё и по электронке предоставлять эти сведения в ИФНС? Всё верно? Или в этом вопросе есть какие-то нюансы? Спасибо.
Comments
-
Добрый день.
Налоговым агентом с точки зрения ст. 161 НК РФ вы не являетесь, книги покупок и продаж не заполняете.
Именно поэтому упрощенцам-посредникам в случаях выставления и (или) получения ими счетов-фактур при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (поручения, комиссии, агентского) и вменена обязанность заполнять иные налоговые регистры: книги учета полученных и выданных счетов-фактур. -
Спасибо, Александра! Значит в ИФНС ежеквартально нужно предоставлять Книги учёта полученных и выставленных счетов фактур вместо Книг покупок/продаж, а с 1 января 2015 года нужно это делать в электронном виде. Всё верно?
-
По-моему, пока представлять не надо, достаточно вести и хранить. А вот с 2015 года действительно появится обязанность представлять эти журналы в ИФНС (и только в эл. виде).
-
Спасибо!
