Какие проводки составить при возврате работником излишне выплаченной зарплаты за первую половину месяца?
добрый день , уважаемые форумчане! Помогите с проводками , как правильно отразить в бух .учете следующую ситуацию :ошибочно излишне выдана зп за первую половину месяца (аванс) , работник вернул деньги на счёт (документально все оформили, вопрос именно по проводкам )
цифры формальные допустим нужно было 5000 выдать ,а выдали 6000, в бух .учете проводки на аванс по зп не делаем , формируем проводки только по итогу месяца (поэтому проводки по начислению аванса вообще нет ) ... как мне нужно сделать правильно , сразу излишнюю сумму(1000) отнести на 73 счёт или же сначала всю выплаченную зп (витом числе излишне тоже )отнести на 70 счёт , затем только на 73 (тогда по кредиту 70 счета будут обороты по начислению на 1000 больше , чем в реальности фонд зарплаты )
1 вариант :
по перечисленной платежке разбиваю сумму :
дт 70 кт 51 -5000 (то что реально должны были перечислить )
дт 73 кт 51 -сразу отношу 1000 (по платежке, сделали бух справку )без отнесения на 70 счёт , т.к как таковой эта часть суммы зп не является
дт 51 кт 73 -работник вернул излишне перечим. зп на счёт
в конце месяца дт 20 кт 70 -начислена зп
получается , что счёт 70 не затрагивается и обороты показывают реальный фонд зп
2 вариант :
дт 70 кт 51- 6000 всю сумму по платежке отразить через 70
дт 73 кт 70 -1000 (переплату отнести на расчеты по прочим операциям )
дт 51 кт 73 -возврат денег работником на счёт
в конце месяца дт 20 кт 70 начислена зп
по оборотам 70 счета будет сумма больше, чем фонд зп
как правильно сделать
цифры формальные допустим нужно было 5000 выдать ,а выдали 6000, в бух .учете проводки на аванс по зп не делаем , формируем проводки только по итогу месяца (поэтому проводки по начислению аванса вообще нет ) ... как мне нужно сделать правильно , сразу излишнюю сумму(1000) отнести на 73 счёт или же сначала всю выплаченную зп (витом числе излишне тоже )отнести на 70 счёт , затем только на 73 (тогда по кредиту 70 счета будут обороты по начислению на 1000 больше , чем в реальности фонд зарплаты )
1 вариант :
по перечисленной платежке разбиваю сумму :
дт 70 кт 51 -5000 (то что реально должны были перечислить )
дт 73 кт 51 -сразу отношу 1000 (по платежке, сделали бух справку )без отнесения на 70 счёт , т.к как таковой эта часть суммы зп не является
дт 51 кт 73 -работник вернул излишне перечим. зп на счёт
в конце месяца дт 20 кт 70 -начислена зп
получается , что счёт 70 не затрагивается и обороты показывают реальный фонд зп
2 вариант :
дт 70 кт 51- 6000 всю сумму по платежке отразить через 70
дт 73 кт 70 -1000 (переплату отнести на расчеты по прочим операциям )
дт 51 кт 73 -возврат денег работником на счёт
в конце месяца дт 20 кт 70 начислена зп
по оборотам 70 счета будет сумма больше, чем фонд зп
как правильно сделать
Comments
-
Цитата: добрый день , уважаемые форумчане! Помогите с проводками , как правильно отразить в бух .учете следующую ситуацию :ошибочно излишне выдана зп за первую половину месяца (аванс) , работник вернул деньги на счёт (документально все оформили, вопрос именно по проводкам )цифры формальные допустим нужно было 5000 выдать ,а выдали 6000, в бух .учете проводки на аванс по зп не делаем , формируем проводки только по итогу месяца (поэтому проводки по начислению аванса вообще нет ) ... как мне нужно сделать правильно , сразу излишнюю сумму(1000) отнести на 73 счёт или же сначала всю выплаченную зп (витом числе излишне тоже )отнести на 70 счёт , затем только на 73 (тогда по кредиту 70 счета будут обороты по начислению на 1000 больше , чем в реальности фонд зарплаты )1 вариант :по перечисленной платежке разбиваю сумму :дт 70 кт 51 -5000 (то что реально должны были перечислить )дт 73 кт 51 -сразу отношу 1000 (по платежке, сделали бух справку )без отнесения на 70 счёт , т.к как таковой эта часть суммы зп не являетсядт 51 кт 73 -работник вернул излишне перечим. зп на счётв конце месяца дт 20 кт 70 -начислена зпполучается , что счёт 70 не затрагивается и обороты показывают реальный фонд зп2 вариант :дт 70 кт 51- 6000 всю сумму по платежке отразить через 70дт 73 кт 70 -1000 (переплату отнести на расчеты по прочим операциям )дт 51 кт 73 -возврат денег работником на счётв конце месяца дт 20 кт 70 начислена зппо оборотам 70 счета будет сумма больше, чем фонд зпкак правильно сделатьДобрый день!
Считаю верным первый вариант (выделен синим). Раз 1000 руб. - не аванс, а ошибочное перечисление, то использовать счет 70 для отражения такого платежа нет оснований. -
НКК, добрый день , переделали на второй вариант , т.к деньги были перечислены в одном месяце , обнаружили ошибку только через месяц (уведомили работника ) , поэтому если исходить из того , что проводка изначально была как отправленная зарплата.....если я оставлю 1 вариант , получается что я изначально в день перечисления знала , что это неверная сумма , чтобы было основание разбить платежку на 2 суммы 🤷♀️да , я понимаю , что часть суммы в платеже не являлось зарплатой как таковой , но не знаю как быть )
-
Цитата: добрый день , переделали на второй вариант , т.к деньги были перечислены в одном месяце , обнаружили ошибку только через месяц (уведомили работника ) , поэтому если исходить из того , что проводка изначально была как отправленная зарплата.....если я оставлю 1 вариант , получается что я изначально в день перечисления знала , что это неверная сумма , чтобы было основание разбить платежку на 2 суммы 🤷♀️да , я понимаю , что часть суммы в платеже не являлось зарплатой как таковой , но не знаю как быть )Добрый день!
Если ошибку обнаружили в следующем месяце, то, вероятно, второй вариант более подходит.
В любом случае, надо оформить бухгалтерскую справку на выявленную ошибку и ее исправление, так как проверяющие могут заинтересоваться несоответствием оборотов по счету 70 данным отчетности по зарплатным налогам.
